(ТИПОВАЯ ФОРМА) 

 

                                                            Утверждено
                                                       решением Общего
                                                   собрания акционеров

                                                  ____________________

                                                  "___"______ 199__ г.


                               ПОЛОЖЕНИЕ
                О РАСПРЕДЕЛЕНИИ (ИСПОЛЬЗОВАНИИ) ПРИБЫЛИ

                          1. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ

      1.1. Прибыль  Общества  формируется  из  доходов,  получаемых  в
 результате хозяйственной  деятельности  Общества  после покрытия всех
 расходов и оплаты труда сотрудников.
      Прибыль, остающаяся  после  уплаты налогов и других отчислений в
 бюджет, отчислений в резервный фонд и выплаты процентов по  кредитам,
 представляет собой балансовую прибыль.
      1.2. Порядок распределения прибыли  в  Обществе  определяется  в
 соответствии с   законодательством,   Уставом  Общества  и  настоящим
 Положением.
      1.3. Годовой  баланс  включает  в  себя собственно баланс и счет
 прибылей и убытков.  При оценке имущества  для  составления  годового
 баланса применяются  принципы  определения  стоимости  на  конкретную
 дату, индивидуальной  оценки,  недопустимости  завышения  активов   и
 занижения пассивов.
      1.4. Баланс представляет собой сопоставление активов и  пассивов
 Общества. В  балансе  должны  быть отражены статьи активов в основном
 капитале (нематериальные, материальны и финансовые активы), оборотные
 средства/фонды (товарные     запасы,     требования    по    долговым
 обязательствам и иное имущество,  ценные бумаги, кассовая наличность,
 активы в кредитных учреждениях, чеки) и статьи, разграничивающие учет
 между смежными отчетными периодами,  а также  пассивы  в  собственном
 капитале (Уставный капитал, резерв капитала, отчисления части прибыли
 в резерв,  перенос прибыли/убытков на  следующий  хозяйственный  год,
 годовое сальдо),  отчисления  в  резервный  фонд  (для перечисления в
 пенсионный фонд,   покрытия   налогов   и    прочих    обязательств),
 обязательства (долговые обязательства, займы от кредитных учреждений,
 по поставкам и услугам,  по  отношению  к  фирмам,  входящим  в  одно
 Общество, или фирмам,  имеющим долевое участие в данном Обществе,  по
 налогам и проч.,  по переводным  и  собственным  векселям),  а  также
 статьи, разграничивающие учет между смежными отчетными периодами.
      1.5. Счет прибылей и убытков  представляет  собой  сопоставление
 расходов и доходов за хозяйственный год.
      1.6. Приложение к балансу - составляемое Правлением дополнение к
 балансу, которое  является  его  неотъемлемой  частью и дает разбивку
 статей баланса и счета прибылей и  убытков,  а  также  разъяснения  к
 методике составления баланса и оценки.
      1.7. Отчет  о  состоянии  дел   -   вербальное   описание   хода
 коммерческой деятельности и фактического положения Общества.  Отчет о
 состоянии дел должен включать изложение:
      а) содержание  работ,  имеющих  важное  значение,  осуществление
 которых началось после завершения предыдущего хозяйственного года;
      б) предполагаемых перспектив развития Общества;
      в) деятельности в области исследований и разработок.

          2. ПОРЯДОК ПРИНЯТИЯ РЕШЕНИЯ О РАСПРЕДЕЛЕНИИ ПРИБЫЛИ

      2.1. Компетенция Правления Общества:
      2.1.1. Правление  Общества  обязано  в течение _________ месяцев
 хозяйственного года составить годовой баланс и отчет о состоянии  дел
 в Обществе за истекший хозяйственный год и представить их аудитору.
      Аудитор осуществляет  проверку  годового  баланса  и  отчета   о
 состоянии дел     на    предмет    их    соответствия    действующему
 законодательству, правилами   ведения    бухгалтерского    учета    и
 отчетности, а   также   учредительным   документам  Общества  и  дает
 соответствующее заключение.
      (В соответствии   с   российским  законодательством  утверждение
 годовых баланса и отчета должно  состояться  в  течение  первых  трех
 месяцев хозяйственного года,  поэтому рекомендуется определить для их
 составления 30-45 дней, чтобы соблюсти вышеназванные срок).
      2.1.2. Правление   обязано   одновременно   с  годовым  балансом
 подготовить предложение  о  распределении   балансовой   прибыли,   в
 частности о:
      а) распределении части прибыли между акционерами;
      б) отчислениях в резерв и соответствующие фонды, предусмотренные
 законодательством либо созданные по решению Общего собрания;
      в) размерах балансовой прибыли.
      2.1.3. Правление обязано немедленно после  получения  заключения
 аудитора представить   годовой   баланс,   отчет   о  состоянии  дел,
 предложение о распределении  прибыли  и  заключение  аудитора  Совету
 директоров.
      2.2. Компетенция Совета директоров Общества:
      2.2.1. Совет   директоров   проверяет  все  предоставленные  ему
 Правлением документы  (при  необходимости  -  с  участием  аудитора).
 Каждый член  Совета  директоров имеет право на получение документов и
 ознакомление с ними, если не принято иного решения.
      2.2.2. Совет  директоров  составляет письменный отчет о проверке
 годового баланса,  отчета   о   состоянии   дел   и   предложения   о
 распределении прибыли   (включая   заключение аудитора о  результатах
 проверки). В нем Совет  директоров  должен  указать  на  наличие  или
 отсутствие возражений по представленным Правлением документам.
      Отчет Совета директоров должен быть подготовлен в течение одного
 месяца с  момента  поступления  документов  от  Правления.  В  случае
 необходимости этот срок может быть продлен Правлением. Если в течение
 этого срока  отчет  Совета  директоров  не  поступил в Правление,  то
 годовой баланс считается не одобренным.
      2.2.3. Если  Совет  директоров  одобряет  годовой баланс,  то он
 считается утвержденным.
      В этом  случае  Правление  и Совет директоров вправе до половины
 годового прироста  прибыли  отчислить  в  резерв.  Кроме  того,   они
 правомочны еще  до  четверти  годового  прироста  прибыли отчислить в
 резерв, если  отчисления  в  резерв  не  превышают  части   Уставного
 капитала или  если  после  отчисления они не превысят указанной части
 Уставного капитала.
      До определения   доли   годового  прироста  прибыли,  подлежащей
 отчислению в резерв,  осуществляются отчисления  в  резервные  фонды,
 предусмотренные законом либо созданные по решению Общего собрания,  а
 также перенос убытков на новый хозяйственный год.
      2.2.4. Правление  и  Совет директоров передают годовой баланс на
 утверждение Общему собранию.
      Если Совет  директоров не одобряет годовой баланс,  то решение о
 его утверждении  принимает  Общее  собрание.   В   этом   случае   до
 представления годового  баланса  Общему собранию должно быть получено
 заключение аудитора.
      2.3. Принятие решения Общим собранием:
      2.3.1. После    поступления     отчета     Совета     директоров
 незамедлительно должно  быть  созвано Общее собрание для заслушивания
 утвержденного или утверждения в  случаях,  предусмотренных  п.  2.2.4
 годового баланса и отчета о состоянии дел, а также принятия решения о
 распределении балансовой  прибыли.   Общее   собрание   должно   быть
 проведено в течение первых ______ месяцев хозяйственного года.
      (В соответствии с  российским  законодательством  годовое  Общее
 собрание проводится не позднее 120 календарных дней).
      2.3.2. Совет директоров  обязан  предоставить  для  ознакомления
 акционерам и  Общему собранию годовой баланс,  отчет о состоянии дел,
 доклад Совета директоров и предложение  о  распределении  прибыли,  а
 также по требованию акционеров - выдать им копии документов.
      2.3.3. Общее собрание с  участием  аудитора  утверждает  годовой
 баланс. Правление  и  Совет  директоров  обязаны  дать  пояснения  по
 годовому балансу.
      2.3.4. Очередное  Общее  собрание  после  заслушивания  доклада,
 представленного Советом директоров, принимает окончательное решение о
 распределении балансовой  прибыли,  определенной утвержденным годовым
 балансом.
      В решении отражаются:
      1) балансовая прибыль;
      2) суммы, выплачиваемые акционерам;
      3) суммы   прибыли,   отчисляемые   в   резерв   и   в    фонды,
 предусмотренные законом либо созданные по решению Общего собрания;
      4) нераспределенный остаток прибыли;
      5) прочие дополнительные отчисления в соответствии с решением.
      2.4. Оформление решения о распределении прибыли:
      2.4.1. Решение   Общего   собрания   отражается   в  нотариально
 заверенном протоколе.  К нему прилагаются  список  участников  Общего
 собрания и извещение о созыве собрания.
      2.4.2. Правление обязано передать органу, ведущему реестр, копию
 протокола Общего собрания,  отражающего решения,  принятые на нем,  и
 приложить к нему все  документы,  подготовленные  к  Общему  собранию
 Правлением, Советом директоров и аудитором.
      2.4.3. Правление обязано незамедлительно  сделать  сообщение  об
 утвержденном годовом   балансе   (включая   решение  о  распределении
 балансовой прибыли) с резолюцией аудитора  (или  его  замечаниями)  в
 бюллетенях Общества.

      Председатель
      Совета директоров                         ______________________